2026 接案、網紅、AdSense 收入怎麼報稅？自由工作者綜所稅申報懶人包

5 月底打開財政部報稅系統，看到一整排勞報單跟陌生的「9A」「9B」「其他所得」代碼，腦袋空白了三秒——這是最近一個做設計接案的朋友傳訊息問我的情境。接案報稅每年都讓不少自由工作者頭大，最痛的點不是金額大小，是判斷哪筆收入該歸哪類所得。

2026 接案報稅期是 5 月 1 日到 6 月 1 日，個人網紅的收入被定調為「執行業務所得（表演人）」、標準費用率 45%，AdSense、Meta Reels 等廣告分潤在新制下大多屬於境內所得，不算海外所得。沒收到勞報單也要自己報，否則一旦被查就要連補帶罰。

我自己接案、寫部落格、做 Podcast 都有，每年 5 月都要重新梳理一次規則。這篇就把接案、網紅、AdSense、聯盟分潤、訂閱收入的所得歸類、費用率、稅籍登記門檻、手機報稅流程、退稅時程，一次整理成這份接案報稅懶人包。

📌 重點整理：自由工作者報稅要先搞懂三件事——收入該報哪類所得（9A / 9B / 其他所得）、能扣多少費用（依職業別由財政部公告或核實認列）、要不要辦稅籍登記（單月銷售勞務 5 萬元門檻）。三個搞錯一個，輕則繳冤枉稅，重則被國稅局查核補稅。

接案收入到底要報哪一類？9A、9B 跟其他所得怎麼分？

接案報稅的第一道關卡，是把不同收入歸對所得類別。接案族最常踩的雷，是把所有收入都丟進「薪資所得」，或一律報 9B 稿費想省稅。不同收入性質對應不同代碼，國稅局查核的嚴格程度也不一樣。

執行業務所得（代碼 9A）是接案族大宗，包含影片製作、平面設計、程式接案、顧問諮詢、教學服務這類靠專業勞務換錢的收入。9A 可以套用財政部每年公告的「執行業務者費用標準」，常見如表演人（含網紅）45%、作家 30%、出版圖書著作財產權人 75%；但程式設計、平面設計、顧問等多數技術職業沒有固定費用率，須依國稅局查得資料核計，或自行記帳核實認列。

稿費（代碼 9B）涵蓋出版、報章雜誌的文字稿、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演鐘點費。9B 有一個很香的優惠：每人每年合計 18 萬元以下完全免稅，超過部分還能直接減 30% 費用，自行出版甚至能減 75%。

但要注意，9B 不是萬用工具。實務上 9B 的判定比 9A 嚴格很多，國稅局看的是「實質工作內容是不是創作、出版、講座」，不是看勞報單上寫什麼。把業配影片硬塞 9B 想吃免稅額，被查到要補稅 + 罰款，得不償失。

判斷準則很簡單：你提供的是「專業勞務」就走 9A、寫的是「公開發表的文字創作或講座」就走 9B、平台分潤或廣告收入走「其他所得」。實在拿不準，看領錢時對方開的勞報單代碼，那是扣繳義務人已經幫你判定過的結果。

網紅、YouTuber、Podcast 收入怎麼算？45% 費用率對誰最划算？

個人網紅在最近一年起被財政部正式定調為「執行業務所得（表演人）」，標準費用率 45%。也就是說，無法提示成本費用憑證的個人創作者，可以直接以收入的 55% 當作課稅所得。

依財政部發布的個人網紅課徵綜合所得稅作業規範，舉個官方範例：一位境內網紅把表演影音剪輯上傳境外平台，年度取得 30 萬元收入。先按境內利潤貢獻 50% 計算，得到 15 萬元的我國來源收入；再套表演人費用率 45%，最後算出 8.25 萬元的執行業務所得納入綜所稅。

我自己做過 Podcast，雖然規模還沒到大網紅那種量級，但只要平台有撥款進來，就算只有幾千幾百也要老實寫進來。國稅局過去幾年用 AI 比對銀行帳戶、平台撥款記錄已經很成熟，相關補稅案例新聞不少，主動申報就是最好的自保。

新制讓網紅課稅有了明確指引，也訂出 2025 年 9 月 10 日到 2026 年 6 月 30 日為輔導期。輔導期內若未依規定辦理稅籍登記、開立統一發票或申報營業稅，暫時不依法處罰，但仍應主動補登記與補繳。意思是 6 月 30 日這個截止點過了之後，國稅局就會開始開罰。

📌 重點整理：個人網紅報稅 3 個重點——所得類別是「執行業務所得（表演人）」、費用率 45%、輔導期到 2026/6/30 為止。沒實體店面但年銷售達門檻仍要辦稅籍登記。

AdSense、Meta、聯盟分潤是境內所得還是海外所得？

只要你的拍攝、剪輯、寫作、上傳行為在台灣境內完成，AdSense、YouTube 廣告分潤、Meta Reels 獎勵、Podcast 平台撥款都算境內所得，不能歸到海外所得申報。這是最近一年國稅局針對網紅課稅的明確口徑。

很多人聽到「Google 從新加坡撥款」「款項從境外帳戶轉進來」就以為是海外所得，覺得反正一申報戶 100 萬以下就免併入計算。但實質課稅原則看的是「創作勞務在哪裡發生」，不是「錢從哪裡匯來」。

海外所得真正的門檻是這樣：依所得基本稅額條例，海外所得要同時符合三個條件才會被計入基本稅額——一申報戶海外所得合計 100 萬元以上、基本所得額（綜合所得淨額＋海外所得＋特定加計項目）超過 670 萬元、基本稅額大於一般所得稅額。一般小規模創作者的廣告分潤金額很少達到這個門檻。

聯盟行銷的歸類比較分散。多數平台會把推廣者收入列為「其他所得」（代碼 92），單筆給付超過 2 萬元時平台會預扣 10% 所得稅，年度報稅時若未達課稅門檻可退回。我之前整理過台灣創作者能實際收到錢的 12 個變現平台那篇有列哪些平台台灣人能收到錢、收款方式、稅務處理，可以對照看。

接案族沒收到勞報單怎麼辦？沒被扣繳就不用報嗎？

就算對方沒開勞報單、沒幫你預扣稅，你的接案收入還是要老實併入綜所稅申報。這是我自己最常被朋友問的問題，也是踩坑機率最高的一題。

去年有一位做平面設計的朋友，全年接案 60 多萬，因為案主多是個人或小工作室、沒人幫他開勞報單，他以為「沒勞報單就等於沒紀錄」，索性整年都沒申報。結果隔年國稅局拿著他銀行帳戶的入帳明細寄來補稅通知，連補帶罰繳了 8 萬多。

正確做法是：接案收到的每一筆款項自己留紀錄（建議用 Excel 或 Notion 表單記日期、案主、金額、案件性質），報稅時自行登入財政部電子申報系統，在「執行業務所得」欄位手動新增。系統不會自動帶入沒有勞報單的收入，這部分要你主動補上。

漏報被查到的處罰滿重的：依所得稅法第 110 條，已辦結算申報但短漏報應課稅所得者，除補徵稅款外，處所漏稅額 2 倍以下罰鍰。但若在未經檢舉、未被指定調查前自動補報並繳清，只需加計利息免處罰。主動補報是接案族唯一的安全網。

❶ 逐筆記錄：每筆案款入帳後立刻記下日期、案主、金額、案件性質、預扣稅額（若有），存成全年清單。

❷ 保留費用憑證：軟體訂閱費（如 Adobe、Figma）、設備折舊、辦公耗材、與案件直接相關的交通費都可能列為費用，發票/收據保存 5 年。

❸ 比對國稅局所得資料：5 月初登入電子申報系統，先看系統撈出來的「執行業務所得」明細，比對你自己的紀錄。系統有的就照系統，系統沒有的自己補。

2026 接案報稅手機申報 4 步驟，第一批退稅 7 月 31 日入帳怎麼搶？

2026 年（114 年度）綜合所得稅申報期為 5 月 1 日到 6 月 1 日，第一批退稅最快 7 月 31 日入帳，條件是 6 月 1 日前用網路或手機申報並選擇直撥退稅。接案族通常是退稅族，越早申報越早拿到錢。

財政部近幾年推出的手機報稅機制已經很成熟，不用下載 APP，直接用手機瀏覽器就能完成。實際使用率也驗證這個趨勢——2026 年 5 月 1 日申報首日全國衝破 33 萬件，其中手機報稅就占 72%，已正式超越電腦版成為主流。下面是接案族的實作流程：

❶ 手機瀏覽器開啟財政部電子申報網：用 Chrome 或 Safari 連到 tax.nat.gov.tw，點「綜合所得稅手機/電腦結算申報」入口。系統會自動偵測裝置切換到手機版介面。

❷ 選擇驗證方式：行動電話認證最快（本人月租型門號，輸入身分證字號、電信業者、手機號碼、健保卡卡號）。沒有月租門號的可用戶號＋查詢碼、自然人憑證、TW FidO 等其他方式。

❸ 檢視所得與扣除額：系統會帶入薪資、執行業務所得、利息、股利等資料。接案族務必逐筆比對，沒勞報單的收入要自己手動新增。確認扶養親屬、保險費、醫療費、捐贈、房屋租金等扣除額也是這一步。

❹ 計算並選擇退稅 / 繳稅方式：系統會顯示應退或應繳稅額。退稅選「直撥退稅」並填本人帳戶，繳稅可選信用卡、活期帳戶轉帳、行動支付、便利商店繳款等。

❶ 第一批退稅 — 7 月 31 日入帳：6/1 前完成網路或手機申報、選擇直撥退稅。接案族搶這批要趁早。

❷ 第二批退稅 — 10 月 30 日入帳：以臨櫃申報案件為主，網路申報但漏選直撥也可能落到這批。

❸ 第三批退稅 — 明年 1 月 20 日入帳：逾期申報、需補件、結婚離婚等身分變更案件。

📌 重點整理：想拿第一批退稅，務必 6/1 前透過手機 / 電腦網路申報並勾「直撥退稅」。臨櫃申報原則上會落到第二、三批，比較慢拿到錢。

接案族該不該登記稅籍？銷售勞務 5 萬元門檻怎麼算？

單月銷售勞務超過新台幣 5 萬元，原則上就要辦理稅籍登記，這是最近一年起的營業稅起徵點（先前是 4 萬元）。對只接小案的個人接案者來說可能用不到，但網紅、有穩定案源的設計師、長期業配的 KOL 很快會踩到這條線。

依財政部規範，每月銷售勞務 5 萬元以下免徵營業稅；超過 5 萬到 20 萬，按 1% 由國稅局按季開徵；超過 20 萬要使用統一發票、稅率 5%。「銷售貨物」的門檻是 10 萬元（販售商品、團購、實體販賣）。

我認識一位做 IG 美食圖文的朋友，去年才剛跨過 5 萬元門檻，被建議去辦稅籍登記。她原本擔心「登記了會不會收一堆稅」，實際辦完發現小規模營業人（月銷不到 20 萬）的營業稅其實也才 1%，跟她想像的 5% 統一發票完全不同概念。

📌 重點整理：稅籍登記不是綜所稅的「報稅」，是營業稅的「身分登記」。月銷售勞務 5 萬以下不用登記、5 萬到 20 萬 1% 稅率、超過 20 萬要開發票稅率 5%。輔導期到 2026/6/30，過後沒登記會被開罰。

接案報稅 5 個常見踩坑：費用率搞錯、二代健保被多扣、AI 副業漏報

踩坑 1：9B 稿費濫用。把業配影片、商業攝影、平面設計勉強塞 9B 想吃 18 萬免稅額，國稅局實務查核 9B 的嚴格程度遠高於 9A，被認定不實申報要連補帶罰。判斷準則：服務性質要實際符合創作、出版、講座範疇。

踩坑 2：二代健保補充保費沒注意。執行業務所得單筆超過 2 萬元時，付款方要代扣 2.11% 補充保費（最高扣到 1,000 萬封頂）。接案族可主動跟案主談「拆單」——同一個月分兩筆 1.5 萬給付，總額 3 萬但兩筆都低於門檻就不用扣補充保費。

踩坑 3：費用憑證沒留。執行業務所得若選擇「核實認列」費用，憑證必須跟業務直接相關（軟體訂閱、設備、辦公耗材、業務交通）、保留 5 年。沒留憑證的最大成本是只能用財政部公告的執行業務者費用率，多數技術職業甚至沒有固定率、只能依查得資料核計，可能比真實費用少很多。

踩坑 4：AI 副業漏報。用 AI 寫部落格賺 AdSense、做數位產品在 Gumroad/Ko-fi 賣的小額收入，因為平台撥款金額小、頻率不固定，很多人就懶得記。但金額再小都是境內所得，國稅局透過跨境金流比對的能力越來越強，主動申報才是安全做法。想了解 AI 變現的稅務處理可以看我整理的7 種 AI 變現方式與真實月入區間那篇。

踩坑 5：忘了基本生活費差額減除。最近一年（114 年度）基本生活費 21.3 萬元，免稅額＋標準扣除額＋薪資扣除額不足以扣到基本生活費的部分，可從綜合所得總額再減除。接案族沒薪資扣除額，這個差額減除特別重要。

接案報稅常見問題 FAQ

接案族沒有勞報單，要怎麼自己申報執行業務所得？

5 月開放申報後，登入財政部電子申報系統，在「執行業務所得」欄位手動新增。需要填寫扣繳單位、收入金額、所得類別代碼（9A 或 9B）、必要費用（用費用率或核實認列）。建議全年用 Excel/Notion 逐筆記錄入帳明細，5 月對帳一次。沒勞報單不代表不用報，國稅局可從你的銀行帳戶入帳資料反查。

網紅收入要扣 45% 費用率，是怎麼算的？

財政部把個人網紅定調為「執行業務所得（表演人）」。如果無法提示成本費用憑證，可直接用 45% 費用率：收入 × 55% = 課稅所得。如果境內利潤貢獻比例只有部分，要先依貢獻度切分。實際試算可看財政部規範範例：年度 30 萬收入，境內貢獻 50% 是 15 萬，再 × 55% 等於 8.25 萬課稅所得。

AdSense 收入是境內所得還是海外所得？要繳多少稅？

最近一年國稅局明確口徑：只要創作活動（拍攝、剪輯、上傳、寫作）在台灣境內完成，AdSense、YouTube 廣告分潤、Meta Reels 等都算境內所得，不能歸海外所得。實際稅率依你的綜所稅級距決定，5% 級距上限 61 萬、12% 級距上限 138 萬。AdSense 後台要先提交新加坡稅務資訊避免被預扣。

接案月收入超過多少要辦稅籍登記？沒登記會被罰嗎？

依最近一年起的營業稅起徵點，個人銷售勞務（接案、業配、KOL 服務）單月超過 5 萬元、銷售貨物（團購、商品販賣）單月超過 10 萬元，原則上要辦稅籍登記。2025/9/10 到 2026/6/30 是輔導期，期間未登記免罰。輔導期結束後沒登記被查到，會被依營業稅法處罰。

接案、稿費、其他所得申報錯了怎麼辦？來得及更正嗎？

5 月 31 日前發現申報錯誤，可登入電子申報系統重新申報，系統會以最後一次申報為準。6 月 1 日後發現錯誤要臨櫃辦理。重點：若漏報、短報但在被檢舉或國稅局調查前自動補報並補繳，只加計利息免罰；被查到才補報會被處所漏稅額 2 倍以下罰鍰。發現錯誤越早主動處理越好。

接案族選標準扣除額還是列舉扣除額比較划算？

最近一年單身標準扣除額 13.6 萬、有配偶 27.2 萬。如果你今年的醫療費、自用住宅貸款利息、保險費、捐贈、災害損失加總超過標準扣除額，才值得列舉。多數接案族建議用標準扣除額（少貼憑證），但有買房在繳房貸（每戶上限 30 萬利息）、有大筆醫療支出的可以試算列舉。

結語：自由工作者報稅，最怕的不是繳稅，是不知道規則

寫這篇的時候我也順便重新整理了自己今年的報稅清單，發現去年漏掉一筆 Ko-fi 的小額收入，這次主動補上。接案報稅最怕的從來不是繳稅，是不知道規則被罰款。9A 還是 9B、有沒有達到稅籍登記門檻、AdSense 算境內還境外，這些只要花一個下午搞懂，往後每年都受用。

如果你跟我一樣是橫跨多種收入來源的自由工作者，建議今年就把全年案款記帳這件事做起來。年底加總一次，5 月對帳一次，比 5 月底慌張回頭翻三個月前的對話紀錄要輕鬆十倍。

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外部權威來源：

• 財政部電子申報繳稅服務網
• 財政部個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範
• 財政部臺北國稅局列舉扣除額專區

⚠️ 本文為一般稅務資訊整理，個別申報情況依國稅局實際認定為準。涉及金額較大或情況複雜建議諮詢執業會計師或記帳士。